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  • 適用年級:研究生
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資料簡介

碩士論文-商業銀行信息披露監管研究,共39頁,30872字。

摘要:商業銀行信息披露制度最早源于 20 世紀末亞洲金融危機,危機所暴露的銀行業信息高度屏蔽問題引起了各國的深刻反思。實踐的教訓證明,銀行市場的信息高度不對稱會導致市場效率的低下,唯有促使位于信息強勢一方的商業銀行進行信息披露,才能緩解由此帶來的矛盾。首先,信息披露將大大提高銀行業監管的效率。其次,信息披露有利于提高銀行在資本市場的融資效率,完善銀行的公司治理結構,增強銀行業的穩定運營。最后,信息披露還有利于存款人、投資者及其他利益相關者獲取更多的信息并依此做出理性的決策。因此,各國金融監管當局紛紛對傳統的銀行業監管模式進行了改革,開始強調銀行的透明度建設、逐步規范銀行的信息披露。
本文首先從分析會計信息披露的基本理論入手,回顧了商業銀行會計信息披露的產生和發展及其所遵循的原則等;其次,分析了國內外對商業銀行會計信息披露規范體系的現狀;從實踐的角度,本文對商業銀行會計信息披露存在的問題進行了剖析,銀行自身方面,一是現有的產權制度落后,公司治理結構不完善,二是全面風險管理水平落后;銀行外部環境方面,主要問題在于法律環境、中介監督職能環境、政府監督職能環境尚不完善。最后,本文從我國商業銀行實際情況出發,結合國際上先進的商業銀行會計信息披露理論,提出構建我國商業銀行會計信息披露體系的政策建議:完善我國商業銀行會計信息披露的法律環境;建立形式和內容規范統一的財務報告體系;統一風險信息披露標準;強化金融監管;完善獨立審計機制;不斷完善公司治理機制和風險控制機制。此外,考慮到我國商業銀行經營管理水平的提升以及外部法規環境的改善還需要一段時間,應漸進式地推進商業銀行會計信息披露的改進工作,使會計信息披露與我國商業銀行風險與內控水平相適應,并逐步與先進商業銀行的做法靠攏。
關鍵詞:商業銀行;信息披露;監管
目 錄
商業銀行信息披露監管研究 1
第一章 緒論 2
1.1研究的背景和意義 2
1.2文獻綜述 3
1.2.1國內研究綜述 3
1.2.2國外研究綜述 5
1.3研究的思路與方法 6
1.3.1本文研究思路 6
1.3.2本文擬采用的研究方法 6
1.4本文研究內容 7
第二章 我國商業銀行信息披露及監管的基本理論 8
2.1商業銀行信息披露基本理論概述 8
2.1.1商業銀行信息披露的含義 8
2.1.2商業銀行披露信息的分類 8
2.2商業銀行信息披露的理論依據 8
2.2.1外部效應理論 8
2.2.2信息不對稱理論 9
2.2.3 “成本收益”理論 9
2.2.4國家宏觀調控理論 9
第三章 商業銀行信息披露監管的意義及核心問題 10
3.1商業銀行信息披露監管的意義 10
3.1.1信息披露監管制度有助于從源頭遏制風險行為的產生 10
3.1.2信息披露有助于監管活動的超前進行,避免出現“馬后炮” 10
3.1.3信息披露制度是商業銀行監管的關鍵 11
3.2商業銀行信息披露及其監管研究的核心問題 11
3.2.1良好的信息披露是進行有效監管活動的基礎 11
3.2.2改進商業銀行信息披露是促進銀行業安全、穩健和高效的重要措施 12
3.2.3銀行監管方式改變對商業銀行信息披露的要求 12
第四章 我國商業銀行信息披露監管現狀及存在的問題 13
4.1我國商業銀行信息披露監管現狀 13
4.1.1強制信息披露監管措施 13
4.1.2監管機構間的信息交流機制 13
4.1.3商業銀行信息披露監管體系 14
4.2我國商業銀行信息披露監管存在的主要問題 16
4.2.1信息披露監管環境存在的問題 16
4.2.2我國商業銀行披露監管體系存在較多問題 20
4.2.3我國商業銀行本身存在的問題 21
第五章 商業銀行信息披露法律監管的基本體系構建 25
5.1.1公平、公正、公開原則 25
5.1.2法人監管原則 25
5.1.3嚴格依法的監管原則 26
5.1.4協同監管原則 26
5.1.5保護商業銀行利益相關方利益的原則 27
5.2商業銀行信息披露監管的主體 27
5.2.1完善商業銀行信息披露監管主體 27
5.2.2明確商業銀行信息披露監管責任主體 29
5.3商業銀行信息披露監管的內容 30
5.3.1市場準入過程中的信息披露監管 30
5.3.2業務營運過程中的信息披露監管 30
5.3.3市場退出的信息披露監管 30
5.4商業銀行信息披露監管方式 31
5.4.1非現場檢查法 31
5.4.2現場督查法 32
5.4.3外部審計法 32
5.4.4問卷調查法 32
5.5商業銀行信息披露監管措施 33
5.5.1建立和完善信息披露監管制度 33
5.5.2加大對信息披露違法違規行為的懲處力度 33
5.5.3積極調動市場參與者進行監督工作,強化市場約束機制 33
5.5.4實施監管雙線問責機制 33
5.6商業銀行信息披露監管模式 34
結 論 35
參考文獻: 36

本文研究內容
國內外銀行信息披露監管實踐表明,只有充分發揮政府與市場的監管作用才能保證銀行業的穩定安全,但是必須將建立一個比較好的信息披露監管體系作為政府與市場有效監管的前提。國際銀行業監管組織和各國銀行監管機構對商業銀行信息披露監管都十分重視,這樣才能不斷促進信息披露監管的完善發展。本文主要按照理論分析——具體論述——對策建議的思路,建立一個商業銀行信息披露監管的基本理論體系,為相關機構和部門提供一定的參考。本文的研究內容主要包含以下五個方面:
(1)分析我國商業銀行現行的信息披露及監管制度的基本理論依據。
(2)分析和研究信息披露與強化監管之間的關系以及商業銀行信息披露與商業銀行信息披露監管之間的核心問題。
(3)研究我國商業信息披露監管的現狀及目前存在的主要問題
(4)建立我國商業銀行信息披露監管的基本理論體系。
(5)分析和研究我國商業銀行信息披露機制有效運行的環境問題。

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